Impuestos por herencia en España para residentes en el extranjero

La herencia es un tema que suscita múltiples interrogantes, especialmente cuando involucra activos internacionales. Si te enfrentas a la posibilidad de heredar en España desde el extranjero, es crucial comprender cómo se aplica el impuesto sobre sucesiones y las implicaciones de la doble imposición. Este artículo te proporcionará una guía exhaustiva sobre el proceso, las obligaciones fiscales y las estrategias para evitar problemas fiscales innecesarios.

Impuesto sobre sucesiones en España: ¿Qué implica y cuándo se aplica?

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España es un tributo que se aplica a las herencias y donaciones, afectando tanto a residentes como a no residentes. Este impuesto se activa en diversas circunstancias, que debemos analizar detenidamente:

• Se grava la herencia de activos ubicados en España si el heredero es no residente. Esto incluye propiedades, cuentas bancarias y cualquier otro bien tangible o intangible.
• Para los residentes en España, el impuesto se aplica a todos los activos heredados a nivel mundial, aunque pueden existir créditos por impuestos extranjeros ya pagados.

Si vives en el extranjero y recibes una herencia en España, considera lo siguiente:

• Estarás sujeto al impuesto español por los activos localizados en el país, pero podrías beneficiarte de exenciones o reducciones regionales si tienes un parentesco directo con el fallecido.
• Si tu país también impone impuestos sobre herencias, podrías enfrentar la posibilidad de pagar impuestos en ambos lugares. Esto es lo que se conoce como «doble imposición».

Por lo tanto, es fundamental entender cómo funciona el sistema tributario español y las normativas de tu país de residencia para poder cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.

Tratados de herencia y cómo evitar la doble imposición

España ha establecido tratados con algunos países para evitar la doble imposición en materia de herencias. Estos acuerdos son esenciales para minimizar la carga fiscal sobre los herederos y facilitar el proceso de sucesión:

• España mantiene tratados con países como Francia, Suecia y Grecia, así como ciertas disposiciones con Austria.
• Estos tratados generalmente asignan derechos de imposición, lo que significa que el activo heredado se gravará solamente en uno de los países involucrados, mientras que el otro país otorgará una exención.
• Por ejemplo, un residente francés que hereda activos en España pagará impuestos en España, pero Francia le otorgará una exención o crédito, evitando así la doble imposición.

Sin embargo, si resides en un país que no tiene un tratado con España, como el Reino Unido, Alemania o Estados Unidos, deberás basarte en las leyes fiscales nacionales de cada país para determinar tus obligaciones.

Ejemplos de doble imposición en herencias

A continuación, analizamos algunas situaciones específicas que ilustran cómo se aplica la normativa sobre doble imposición en herencias:

1. Residente en el Reino Unido hereda activos en España

• El Reino Unido no impone un impuesto sobre herencias a los beneficiarios; en cambio, grava el patrimonio del fallecido si este estaba domiciliado en el Reino Unido.
• Si el fallecido estaba domiciliado en el Reino Unido, HMRC considerará todos los activos a nivel mundial, incluyendo los de España.
• En este caso, España gravará al heredero por los activos españoles. Sin un tratado, el Reino Unido calculará el impuesto sobre la herencia (IHT) considerando todo el patrimonio.
• No obstante, el Reino Unido ofrece un alivio unilateral: permite deducir el impuesto español del total a pagar en el Reino Unido.

Por ejemplo, si se gravan €20,000 en impuestos en España y el IHT en el Reino Unido asciende a £30,000, se podrá restar el impuesto español (convertido a libras) del total a pagar.

2. Residente en Estados Unidos hereda activos en España

• En Estados Unidos, no se grava la herencia como ingreso, sino que se aplica un impuesto sobre el patrimonio, que solo afecta a los ciudadanos estadounidenses.
• Por lo tanto, el heredero solo deberá pagar el impuesto sobre sucesiones en España, sin ninguna obligación adicional en EE.UU.
• Si el fallecido era ciudadano estadounidense, el patrimonio podría deber impuestos en EE.UU., pero podría deducir el impuesto español según las normativas del IRS.

3. Residente en Alemania hereda activos en España

• Alemania grava las herencias sobre los beneficiarios, ofreciendo amplias reducciones para parientes cercanos.
• No existe un tratado específico con España para el impuesto sobre sucesiones, aunque hay acuerdos relacionados con donaciones.
• Alemania permite un crédito por impuestos de herencia extranjeros, lo que significa que si un activo es gravado en ambos países, se puede obtener alivio fiscal en Alemania.

De esta forma, un ciudadano alemán que hereda una propiedad en España pagará impuestos en ambos países, pero Alemania debería otorgar un crédito por el impuesto español.

4. Residentes en países sin impuesto sobre sucesiones

• Numerosos países, como Australia, Canadá y Nueva Zelanda, no imponen un impuesto sobre herencias. En estos casos, solo se aplicará el impuesto español.
• Por ejemplo, un australiano que herede una propiedad en España solo pagará impuestos en España, evitando así complicaciones de doble imposición.

Estrategias para mitigar la doble imposición

Ante la posibilidad de doble imposición, existen varias estrategias que se pueden implementar para aliviar la carga fiscal:

1. Tratados de impuestos: Si resides en un país que tiene un tratado con España, asegúrate de conocer los beneficios y cómo aplicarlos para evitar la doble imposición.
2. Crédito unilateral: Infórmate si tu país ofrece la posibilidad de deducir el impuesto español. Es recomendable consultar a un asesor fiscal local para obtener orientación específica.
3. Exenciones por categoría: Algunos países tienen políticas que eximen ciertos activos de su impuesto sobre sucesiones, lo que puede facilitar las transacciones y mantener el capital en el país de origen.

Para reclamar un crédito por impuestos extranjeros, necesitarás documentación que respalde el impuesto español pagado. Esto incluye recibos, evaluaciones oficiales y cualquier otro documento pertinente.

Aspectos finales a considerar para herencias internacionales

• Verifica si tu país tiene un impuesto sobre sucesiones. Si no lo tiene, concéntrate en cumplir con las obligaciones fiscales en España.
• En caso de que tu país imponga un impuesto, investiga si España tiene un tratado y qué alivios unilaterales están disponibles.
• Es altamente recomendable contar con un asesor fiscal que gestione adecuadamente la declaración de impuestos en tu país y que garantice la aplicación correcta de los créditos.
• Asegúrate de presentar tu declaración de impuestos sobre sucesiones en España dentro del plazo establecido para obtener los recibos necesarios que te permitan reclamar créditos.
• Coordinar el tiempo de los pagos puede resultar beneficioso. Pagar primero el impuesto español puede facilitar la presentación ante la autoridad fiscal de tu país.

La planificación adecuada y el cumplimiento de las normativas fiscales en ambos países son la clave para evitar sorpresas desagradables. Los sistemas fiscales internacionales suelen estar diseñados para prevenir la doble imposición, siempre y cuando estés bien informado y actúes con diligencia.

Si necesitas más información sobre cómo gestionar las obligaciones fiscales relacionadas con herencias en España, puedes considerar servicios de asesoramiento fiscal que te ayuden a entender mejor tus derechos y deberes. No dudes en buscar asistencia para asegurar un proceso de herencia fluido y sin complicaciones.

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