Plusvalía municipal en Málaga y Marbella: bonificaciones y cálculo herencia

La plusvalía municipal es un concepto crucial en el ámbito inmobiliario, especialmente cuando se trata de herencias. Si te encuentras en la situación de heredar un inmueble, es fundamental comprender este impuesto y tus responsabilidades. En este artículo, exploraremos a fondo la plusvalía municipal en Málaga y Marbella, desde su definición hasta los métodos de cálculo, bonificaciones disponibles y plazos para su liquidación.

Definición de la plusvalía municipal y los obligados a pagar en caso de herencia

La plusvalía municipal es un impuesto local que grava el incremento de valor del terreno donde se ubica un inmueble urbano. Este tributo se activa en el momento en que se produce la transmisión de la propiedad, ya sea por venta, donación o herencia. En el caso de herencias, son los herederos quienes deben liquidar este impuesto ante el Ayuntamiento correspondiente. Si heredas una vivienda o un piso, tendrás que gestionar este impuesto en el municipio donde se encuentre la propiedad, ya sea en Málaga, Marbella o cualquier otro lugar.

Un aspecto importante a considerar es que, si la herencia se reparte entre varios herederos, cada uno deberá abonar su parte proporcional de la plusvalía. Si decides renunciar a la herencia, no tendrás que hacer frente a este impuesto, dado que no ha habido una transmisión a tu favor.

Este impuesto se aplica únicamente a inmuebles urbanos, excluyendo propiedades rústicas. Además, si el inmueble no ha aumentado de valor desde que el difunto lo adquirió hasta el momento de la herencia, es posible evitar el pago de la plusvalía, de acuerdo con recientes interpretaciones del Tribunal Constitucional.

Cómo se calcula la plusvalía en Málaga y Marbella: métodos disponibles

Desde la reforma introducida por el Real Decreto-ley 26/2021, los contribuyentes pueden calcular la plusvalía mediante dos métodos diferentes, eligiendo el que resulte más beneficioso para su caso:

1. Método objetivo (valor catastral):

   Este método se basa en el valor catastral del terreno, excluyendo el valor de la construcción. Se aplica un coeficiente, que varía en función de los años transcurridos desde que el difunto adquirió la propiedad hasta la fecha de la herencia. Los coeficientes son establecidos por el Estado, y cada Ayuntamiento puede fijar coeficientes inferiores. Por ejemplo:

   • Para 1 año: 0,14
   • Para 5 años: 0,13
   • Para 20 años o más: 0,45

   El resultado se multiplica por el tipo impositivo fijado por el Ayuntamiento, que puede llegar hasta el 30%.

   Ejemplo: Si una vivienda en Marbella tiene un valor catastral del terreno de 80.000 € y el difunto la poseyó durante 10 años, con un coeficiente de 0,30, el incremento teórico sería de 24.000 €. Aplicando un tipo impositivo del 30%, la cuota a pagar sería 7.200 €.

2. Método de plusvalía real:

   Este método se basa en la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición del terreno. Se debe determinar cuánto valía el suelo cuando el difunto lo compró y compararlo con su valor al momento del fallecimiento. La diferencia se considera la base imponible si es positiva.

   Ejemplo: Si el difunto compró el mismo piso en Marbella en 2005 por 200.000 €, de los cuales 50.000 € correspondían al terreno, y al fallecer en 2023 el terreno tiene un valor de 100.000 €, la diferencia sería 50.000 €, resultando en una cuota de 15.000 € tras aplicar el tipo impositivo.

Cuando se comparan ambos métodos, es común que uno ofrezca un pago menor que el otro. Por ello, se recomienda que cada heredero realice estos cálculos o, idealmente, solicite ayuda del Ayuntamiento, que suele calcular ambos métodos y aplicar automáticamente el menor.

Bonificaciones aplicables a la plusvalía municipal

Las bonificaciones son una opción valiosa para reducir el impacto del impuesto de plusvalía municipal. Los Ayuntamientos pueden establecer bonificaciones que pueden alcanzar hasta un 95% del impuesto para transmisiones por causa de muerte a ciertos parientes. En Málaga y Marbella, las bonificaciones son las siguientes:

• Málaga:
  • 95% de bonificación para cónyuges e hijos que convivían con el difunto en la vivienda transmitida.
  • 12,5% de bonificación para herederos directos no convivientes en inmuebles con valor catastral ≤150.000 €.
  • 0% de bonificación para otros casos (familiares más lejanos o inmuebles no vivienda habitual de valor >150.000 € para no convivientes).
• Marbella:

  El Ayuntamiento de Marbella ofrece una bonificación máxima del 95% para las transmisiones mortis causa a favor de descendientes, ascendientes y cónyuge, sin requerir convivencia.

Para ilustrar cómo funcionan estas bonificaciones, consideremos un caso donde la plusvalía en Málaga es de 10.000 €:

• Un hijo conviviente pagaría solo 500 €.
• Un hijo no conviviente (con una casa valorada en 100.000 €) pagaría 8.750 € con la bonificación del 12,5%.
• Un sobrino heredero (sin bonificación) pagaría 10.000 € íntegros.

Plazos y procedimientos para liquidar la plusvalía municipal en Málaga

Los herederos tienen un plazo de 6 meses desde la fecha de fallecimiento para declarar la plusvalía. Este plazo puede prorrogarse hasta un año si se solicita dentro de los primeros 6 meses. Es importante tener en cuenta que este plazo coincide con el del Impuesto de Sucesiones, aunque son trámites distintos: el Impuesto de Sucesiones se gestiona ante la Junta de Andalucía y la plusvalía ante el Ayuntamiento.

Para presentar la declaración de plusvalía en Málaga, se debe utilizar un formulario específico que se puede completar en línea a través de la Oficina Virtual o de forma presencial en Gestrisam. En Marbella, se presenta una instancia similar que incluye los datos del inmueble y de los herederos, así como una copia del certificado de defunción y del título de herencia.

Una vez presentada la solicitud, el Ayuntamiento emitirá una liquidación con la cuota a pagar, aplicando la bonificación correspondiente si se ha solicitado. En Málaga, es necesario solicitar la bonificación de manera expresa. Generalmente, la liquidación se lleva a cabo de forma que el contribuyente no tenga que realizar cálculos complejos, aunque siempre es recomendable verificar los datos aportados.

El pago debe realizarse en el banco o en línea dentro del plazo indicado, que suele ser de un mes desde la notificación. Si no se cumple con el pago, se generarán recargos y el Ayuntamiento podrá iniciar un proceso de apremio.

Ejemplos prácticos para calcular la plusvalía municipal

1. Herencia en Málaga de vivienda habitual a cónyuge:

   Valor catastral del suelo 50.000 €, 20 años de posesión. Coeficiente para 20 años: 0,45. Incremento objetivo: 22.500 €. Tipo 29%. Cuota = 6.525 €. Con bonificación del 95% (conviviente), el total a pagar sería de 326 €.

2. Herencia en Marbella de apartamento vacacional a un hijo (no conviviente):

   Valor catastral del suelo 100.000 €, 10 años. Coeficiente 0,30. Incremento: 30.000 €. Tipo 30%. Cuota = 9.000 €. Con bonificación del 95%, el pago final sería de 450 €.

3. Herencia en Málaga a sobrino (sin bonificación):

   Valor del suelo 80.000 €, 15 años de posesión, coeficiente 0,40. Incremento: 32.000 €, tipo 29%. Cuota = 9.280 €. Sin bonificación, paga el total.

Si necesitas asesoramiento sobre cómo gestionar la plusvalía municipal en tu caso específico, considera utilizar servicios especializados que te ofrezcan la orientación necesaria para aclarar tus dudas y asegurar que todo el proceso se maneje de manera eficiente.

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