Guía legal para aplazar el pago a Hacienda en España

Enfrentar las obligaciones fiscales puede ser un desafío significativo, especialmente cuando se presentan dificultades económicas que limitan la capacidad de pago. Afortunadamente, la legislación española ofrece diversas alternativas para ayudar a los contribuyentes a manejar sus deudas con la Agencia Tributaria. Este artículo se adentra en el proceso de aplazamiento de deudas tributarias, detallando los requisitos, las ventajas y ejemplos prácticos que ilustran cómo este mecanismo puede ser de gran utilidad.

Opciones para fraccionar el pago a Hacienda

El sistema fiscal español permite a los contribuyentes dividir sus deudas tributarias en pagos más manejables. Esta opción de fraccionamiento no solo facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que también evita la acumulación de recargos por impago. Los contribuyentes pueden solicitar aplazamientos de pagos de diversas deudas tributarias, lo que les da más flexibilidad financiera.

Por ejemplo, si un particular tiene una deuda de 5.000 euros, puede solicitar el fraccionamiento en plazos de 1.000 euros mensuales. Esto permite manejar mejor su flujo de caja mensual, evitando la presión de un solo pago grande.

Aplazamiento de deudas tributarias sin necesidad de aval

Uno de los aspectos más interesantes del aplazamiento es que, para deudas que no superen los 30.000 euros, no se requiere presentar garantías. Esto significa que muchos contribuyentes pueden beneficiarse de un aplazamiento sin la necesidad de comprometer activos. Sin embargo, es fundamental cumplir con ciertos requisitos que detallaremos más adelante.

Esto brinda una oportunidad especialmente valiosa para autónomos y particulares que pueden tener fluctuaciones en sus ingresos. Por ejemplo, un autónomo que enfrenta un mes de ingresos bajos puede aplazar su deuda de IVA sin tener que presentar un aval, lo que le da un respiro necesario.

Deudas que son elegibles para aplazamiento

No todas las obligaciones fiscales son susceptibles de aplazamiento. Es esencial que los contribuyentes sepan cuáles son las deudas que pueden ser objeto de esta solicitud. Las deudas que comúnmente se pueden aplazar incluyen:

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
• Multas y sanciones administrativas.
• Liquidaciones complementarias.
• Deudas derivadas de módulos.

En contraposición, hay deudas que no pueden ser aplazadas, tales como:

• Retenciones e ingresos a cuenta.
• Pagos fraccionados del impuesto de sociedades.
• Cuotas repercutidas de IVA.

Verificar la naturaleza de la deuda es crucial para determinar la elegibilidad del aplazamiento. Una evaluación cuidadosa puede evitar sorpresas desagradables.

Requisitos para solicitar un aplazamiento

La Agencia Tributaria establece ciertos criterios que deben cumplirse para que una solicitud de aplazamiento sea considerada. Estos requisitos son:

• Justificación económica: Es necesario demostrar que la falta de liquidez impide el pago de la deuda.
• Solicitud formal: Debe presentarse antes del vencimiento del plazo voluntario de pago.
• Importe de la deuda: Para deudas inferiores a 30.000 euros, no se requiere presentación de garantías.

Si la deuda supera este umbral, es probable que se necesite algún tipo de garantía, como un aval bancario o un seguro de caución. Esto implica que los contribuyentes deben estar preparados para proporcionar documentación adicional en función de su situación financiera.

Modalidades y plazos de aplazamiento

La Agencia Tributaria ofrece a los contribuyentes dos modalidades principales de aplazamiento:

• Aplazamiento único: Se establece una fecha específica para el pago total de la deuda.
• Fraccionamiento: Se acuerda un calendario de pagos mensuales que se deben cumplir.

Estas modalidades permiten a los contribuyentes elegir la opción que mejor se adapte a su situación financiera. Generalmente, los plazos de aplazamiento oscilan entre 6 y 24 meses, dependiendo de la cuantía de la deuda y las circunstancias del solicitante.

Procedimiento para solicitar el aplazamiento

La solicitud de aplazamiento puede realizarse de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o de manera presencial en una oficina, previa cita. Los pasos a seguir son:

1. Acceder a la sede electrónica de la AEAT.
2. Seleccionar el trámite “Aplazamientos y fraccionamientos”.
3. Indicar la deuda a aplazar.
4. Adjuntar la documentación que justifique la falta de liquidez.
5. Especificar el número de plazos y la cantidad de cada uno.

Una vez presentada la solicitud, Hacienda tiene un plazo de 6 meses para responder. Si no se recibe una respuesta en ese tiempo, la solicitud se considera denegada por silencio administrativo.

Situación durante la evaluación de la solicitud

Mientras la Agencia Tributaria evalúa la solicitud de aplazamiento, la deuda no se considera un caso ejecutivo. Esto implica que no se pueden iniciar procedimientos de embargo, lo que proporciona un alivio temporal al contribuyente. Sin embargo, si la solicitud es denegada y la deuda no es pagada, se pueden aplicar recargos e intereses por demora.

Beneficios del aplazamiento de deudas fiscales

Solicitar un aplazamiento de deudas fiscales ofrece múltiples ventajas, tales como:

• Prevención de recargos automáticos del 20% por impago.
• Mantenimiento de la solvencia financiera del contribuyente.
• Protección contra embargos.
• Facilitación de la planificación financiera a medio y largo plazo.

Estas ventajas son especialmente relevantes para aquellos que enfrentan dificultades económicas, ya que pueden ayudar a evitar sanciones severas y mantener un flujo de caja más estable.

Consecuencias de no pagar ni solicitar aplazamiento

Ignorar las obligaciones fiscales o no solicitar un aplazamiento puede acarrear graves consecuencias. La deuda se convierte en vía ejecutiva, lo que significa que se pueden llevar a cabo acciones como:

• Embargo de cuentas bancarias.
• Retenciones de devoluciones tributarias futuras.
• Intereses de demora acumulados.
• Inclusión en registros de morosos públicos.

Estas acciones pueden tener un impacto significativo en las finanzas del contribuyente y, en algunos casos, pueden llevar a situaciones de insolvencia.

Justificación de la falta de liquidez

Para que la Agencia Tributaria considere una solicitud de aplazamiento, es esencial que el contribuyente presente pruebas que demuestren su incapacidad para realizar el pago. Los documentos que pueden ser útiles incluyen:

• Nóminas o declaraciones de ingresos recientes.
• Certificados de desempleo.
• Declaraciones juradas de ingresos y gastos.
• Documentación de préstamos o cargas familiares.

Contar con el asesoramiento de un abogado fiscalista puede ser crucial para aumentar las posibilidades de éxito de la solicitud de aplazamiento.

Posibilidad de renovar un aplazamiento

Es posible solicitar la renovación de un aplazamiento, aunque este proceso no es automático. Si al final del período de aplazamiento original el contribuyente aún no puede cubrir la totalidad de la deuda, puede solicitar un nuevo fraccionamiento. Es fundamental justificar la continuación de la dificultad económica, ya que Hacienda revisará la situación del contribuyente y puede exigir garantías adicionales o condiciones más estrictas.

Ejemplos prácticos de aplazamiento de deudas

Examinemos algunos casos comunes que evidencian la necesidad de solicitar un aplazamiento a Hacienda:

• Un particular que recibe una liquidación complementaria de IRPF de 7.500 € y está desempleado. Este individuo puede solicitar el fraccionamiento sin necesidad de presentar garantías.
• Un autónomo con ingresos irregulares debido a la pandemia que no puede afrontar el pago de 4.200 € del segundo trimestre. Este autónomo puede gestionar la solicitud de aplazamiento online de manera rápida.
• Una persona que enfrenta una deuda de 35.000 € tras una inspección fiscal: necesitará presentar un aval y una propuesta concreta de pagos para facilitar la concesión del aplazamiento.

Preguntas frecuentes sobre el aplazamiento de pago a Hacienda

¿Es posible aplazar varias deudas a la vez?

Sí, los contribuyentes pueden aplazar múltiples deudas siempre que se encuentren en período voluntario. Estas pueden presentarse en una única solicitud agrupada o de forma individual, y Hacienda evaluará cada una de ellas de manera independiente.

¿Me pueden denegar el aplazamiento?

La Agencia Tributaria puede denegar la solicitud de aplazamiento si determina que el solicitante tiene capacidad económica para realizar el pago o si ha incumplido con pagos previos en aplazamientos anteriores.

¿Puedo seguir presentando declaraciones si tengo una deuda aplazada?

Mientras el contribuyente esté al corriente con su plan de pagos, puede continuar presentando declaraciones y realizando operaciones normales con la Agencia Tributaria.

¿Qué sucede si no pago una cuota del fraccionamiento?

Si no se cumple con el pago de una cuota dentro del plan de fraccionamiento, el acuerdo se considerará anulado, la deuda volverá a estar en vía ejecutiva y se iniciará el procedimiento de embargo.

¿Se aplican intereses en el aplazamiento?

En efecto, se aplicará un interés legal del 4,0625% anual, el cual puede variar según el ejercicio fiscal. En ciertos casos de situaciones sociales o de renta baja, se puede solicitar una reducción de estos intereses.

Te puede interesar también:Guía completa del fraccionamiento de pago a Hacienda

Dificultades para pagar a Hacienda por estar en paro

Problemas para pagar el aplazamiento a Hacienda

Guía para consultar aplazamientos en Hacienda paso a paso

¿Cómo afecta tener dos pagadores en Hacienda?