Herencias extranjeras en Marbella: normativa y trámites fiscales

La gestión de herencias es un proceso que puede resultar complejo, especialmente cuando involucra a extranjeros con propiedades en España. Marbella, un destino turístico popular y hogar de numerosas propiedades en la costa, ha atraído a muchos extranjeros que han acumulado bienes en esta región. Comprender la normativa y los trámites necesarios para gestionar estas herencias es esencial para evitar problemas legales y fiscales. En este artículo, examinaremos detalladamente la legislación vigente y los pasos a seguir para heredar bienes en España.

Normativa aplicable a la sucesión de un extranjero con propiedades en España

La regulación de las sucesiones de extranjeros en España está principalmente dictada por el Reglamento (UE) 650/2012. Esta normativa proporciona directrices sobre qué ley rige la partición y adjudicación de herencias, dependiendo de la residencia habitual del fallecido.

Si un ciudadano extranjero fallece mientras reside habitualmente en España, se aplicará la ley española, a menos que su testamento especifique que se rija por la ley de su nacionalidad. Por ejemplo, un ciudadano italiano que residía en Marbella y no dejó instrucciones sobre la ley aplicable verá su herencia regida por el Código Civil español. Esto incluye aspectos sobre la legítima, que asegura los derechos de herederos directos, como los hijos.

En el caso de que el fallecido no fuera residente habitual en España, como podría ser el caso de alguien con una segunda residencia en el país, la ley que regirá la sucesión será la del país de su residencia habitual. Sin embargo, se debe tener en cuenta que los bienes localizados en España estarán sujetos a las leyes locales. Por lo tanto, aunque la ley alemana pueda determinar quién hereda una propiedad en Marbella, será necesario llevar a cabo ciertos trámites en España para registrar la propiedad a nombre del heredero.

En resumen:

• Causante extranjero residente en España: se aplica la ley española, salvo elección de ley nacional.
• Causante extranjero no residente: se aplica la ley de su país de residencia o nacionalidad, pero los activos en España deberán tributar aquí.

Adicionalmente, el Impuesto de Sucesiones en España puede afectar a los bienes ubicados en el país, independientemente de la ley que rija la sucesión.

El Impuesto de Sucesiones: una obligación real por bienes en España

Cuando un extranjero fallece con propiedades en España, como un apartamento en Marbella, esos activos están sujetos al Impuesto de Sucesiones español. Esta obligación no se basa en la residencia del fallecido, sino en la ubicación de los bienes. Por lo tanto, los herederos, independientemente de dónde residan, serán responsables de este impuesto.

La normativa ha experimentado cambios en los últimos años. Si el fallecido o el heredero es residente en la UE o EEE, se puede aplicar la normativa de la comunidad autónoma donde se encuentran los bienes. Para Marbella, esto significa aplicar la normativa andaluza, que resulta generalmente más favorable para los herederos directos.

• Por ejemplo, si un británico fallece con una propiedad en Marbella y su hijo británico es el heredero, se puede aplicar la normativa andaluza, a pesar de que el Reino Unido ya no sea parte de la UE. Esto se debe a que el Tribunal Supremo español ha equiparado a los ciudadanos extracomunitarios para evitar discriminaciones fiscales.
• Si un alemán deja un chalet en Marbella a su esposa alemana, la normativa andaluza se aplicará de manera directa, ya que ambos son ciudadanos de la UE.

Respecto a los bienes fuera de España, si el fallecido era no residente, solo se gravarán los bienes situados en el territorio español. Los herederos que residan en otro país pueden estar obligados a tributar por la herencia global, que incluye los bienes en España, pero España solo tiene jurisdicción sobre sus propios territorios.

Los herederos deben tramitar un NIE (Número de Identificación de Extranjero) y presentar el modelo 650 del Impuesto de Sucesiones ante la Delegación de Grandes Contribuyentes en Madrid. Este procedimiento se puede realizar de manera telemática, y en muchos casos, gracias a las normativas autonómicas, la liquidación puede resultar en 0 € si se trata de familiares directos.

Pasos prácticos para heredar bienes en Marbella siendo extranjero

1. Documentación sucesoria válida: Si el fallecido dejó testamento en España, se utilizará ese documento. Si el testamento está en su país de origen, se deberá obtener una copia certificada y un Certificado Sucesorio Europeo (CSE), que acredita quiénes son los herederos y es válido en todos los estados de la UE.
2. Visita a la notaría: Con el testamento o CSE en mano, los herederos deben acudir a un notario en España, preferiblemente en Marbella, para otorgar la escritura de aceptación de herencia. Si el documento extranjero ya adjudicaba los bienes, podría ser suficiente protocolizarlo.
3. Liquidación de impuestos: Es necesario presentar el Impuesto de Sucesiones. En Andalucía, esto se puede hacer telemáticamente. Si se determina que hay que pagar, se procederá al pago correspondiente. Aun si se tiene derecho a una bonificación del 99%, es preciso presentar la autoliquidación para documentar que el impuesto es 0.
4. Registro de la Propiedad: Con la escritura y los justificantes de impuestos pagados, se debe acudir al Registro de Marbella para inscribir la propiedad a nombre del heredero. Este paso es crucial para que la propiedad figure oficialmente en su nombre.
5. Otros trámites necesarios: Además de la herencia, si el fallecido tenía cuentas bancarias en España, los bancos suelen requerir la escritura de herencia y la liquidación del Impuesto de Sucesiones para liberar los fondos. También puede ser necesario informar a la Seguridad Social si el fallecido era residente.

Es fundamental recordar que todos los documentos extranjeros, como el certificado de defunción y el testamento, deben estar apostillados y traducidos al español por un traductor jurado.

Implicaciones fiscales y comunicaciones con Hacienda

Cuando un heredero no residente recibe bienes en España, Hacienda puede requerir que designe un representante fiscal en España. Aunque no es obligatorio presentar un representante si se realiza la autoliquidación, es recomendable incluir un domicilio para notificaciones en España en el modelo 650. Esto puede ser el domicilio de un gestor o abogado que esté tramitando la herencia.

Si la herencia incluye cuentas o inversiones en el extranjero y el heredero reside en España, se aplicarán otros modelos fiscales. Sin embargo, en el contexto de causantes extranjeros no residentes con bienes en España, este aspecto no suele ser relevante.

Tributación de herederos no residentes en España

Los herederos no residentes en España tributarán por el Impuesto de Sucesiones únicamente por los bienes que se encuentren en territorio español. La tributación dependerá de la normativa andaluza en la que se ubique el bien y de las bonificaciones aplicables a familiares directos. Por tanto, es fundamental contar con asesoramiento especializado para aprovechar todas las ventajas fiscales disponibles.

Exenciones en el Impuesto de Sucesiones

Existen diversas exenciones y bonificaciones en el Impuesto de Sucesiones que pueden aplicarse a herederos directos, como cónyuges e hijos. En Andalucía, se puede alcanzar una bonificación del 99% sobre la cuota a pagar, siempre que se cumplan determinados requisitos. Estas bonificaciones representan un alivio significativo, especialmente cuando el valor de los activos heredados puede ser considerable.

Legislación sobre sucesiones internacionales

Las sucesiones internacionales se rigen, principalmente, por el Reglamento (UE) 650/2012, que permite a los testadores elegir la ley que se aplicará a su sucesión. Sin embargo, si no hay una elección expresa, la ley del país de residencia habitual del fallecido será la que se aplique. Esta normativa busca facilitar la gestión de herencias en un contexto internacional y garantizar que se respeten los derechos de los herederos, independientemente de su nacionalidad.

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